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标题: 生活中碰到的税种知多少 [打印本页]

作者: 空谷幽兰 时间: 2008-4-13 11:24 标题: 生活中碰到的税种知多少

税收取之于民，用之于民。在现代社会生活中，每一个公民都要缴税。但是，很多人对税收并不熟悉，人的一生要缴纳哪些税，一共要缴纳多少税金，大多数人搞不清楚。近日，“物业税开征在即”消息的传出，更增加了人们对税收的关注程度。

　　中国目前的20多个税种

　　税收是国家存在并维持国家机构运转的物质基础。税收并不是通过向老百姓平均摊派取得的，而是通过对法律规定的某些行为、收入和财产征收一定份额而取得的。因此，税收分为许多税种，每个税种都有具体的征税对象、纳税人、税率和计税方式。中国目前有22个税种。它们是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税(以下简称“城建税”)、房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、契税、印花税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税和筵席税。其中最后两个税种已经停征了，只是还没有取消。因此，实际上只有20个税种在为国家筹集税收。

　　作为普通老百姓，对于这么多税种，可能有些知道，有些还不太熟悉。这是因为，有些税是我们直接或亲自缴纳的，有些税则是在“不知不觉”中缴纳的。

　　直接缴纳的税种

　　首当其冲的便是个人所得税，这是与个人收入关系最密切的一个税种。2005年的个人所得税改革，曾掀起一次关注个人所得税的高潮，普通老百姓了解了什么是费用扣除标准，并开始关注自己每个月的工资是否被扣了税，被扣了多少税。

　　工资所得是一般老百姓的主要收入，其应缴纳的个人所得税由所在单位代扣代缴。如果你的月工资为4000元，那么你应缴纳的个人所得税为235元。如果你发表了一篇文章，应得稿费1000元，而你实际得到的可能只有972元，那是因为报社或杂志社代扣了28元的个人所得税。如果你在工作之余从事咨询、设计、家教、表演等劳务活动，所得收入也要被代扣个人所得税。如果你在银行的存款取得了利息，不论利息有多少，都需要缴纳利息税。当然，如果你购买的是国库券或金融债券，所得利息是免税的。如果你是彩民并有幸中了大奖，且中奖金额超过l0000元，则需要按中奖金额的20%纳税。如果你手中的发票中了奖，奖金超过800元也需要纳税。

　　上面所提到的各种收入或所得，其应缴纳的个人所得税一般是由支付报酬的公司或单位代扣代缴的。而在其他许多情况下，你都要直接向税务机关申报缴纳个人所得税。如果你是个体工商户、承包或承租者、个人独资企业主或合伙企业的合伙人，就需要你自己前往税务部门申报、缴纳。2006年，全国个人所得税收入达到了2542亿元。

　　除了个人所得税外，还有许多税种是需要我们自己去办理税款缴纳的。比如：如果你购买一辆汽车，需要先到税务部门或专设的税务窗口缴纳一次性的车辆购置税，然后才能办理车辆牌照的手续。之后，不管你用不用车，每年还需要缴纳60-660元不等的车船税。

　　买卖房屋更是免不了与税收打交道。如果你是房屋的买主，需要缴纳的税种主要是契税和印花税。契税税率各地不尽相同，北京市规定契税税率为房价的3%，普通住宅买卖减半征收。例如，在北京购买一套30万元的普通住宅，则需要缴纳4500元的契税，完税之后才能办理房屋的过户手续。同时，在取得房屋的产权证时，还需要缴纳155元的印花税。

　　如果你是房屋的卖主，需要缴纳的税种视不同情况而定，具体来说可分为：

　　(1)卖出的住房如果自用不足5年，那么就要按房屋卖价的5.5%缴纳营业税及附加税费，按你房屋卖价缴纳1%的个人所得税、0.05%的印花税。如果房子属于非普通住房，还要按房屋卖价的1%缴纳土地增值税。例如，你的房子不是普通住房，卖了100万元，则需要缴纳55 000元的营业税及附加税费、10 000元的个人所得税、10 000元的土地增值税、500元的印花税，共计75 500元。

　　(2)卖出的非普通住房如果自用超过了5年，需要按房屋买卖差价的5.5%缴纳营业税及附加税费，按房屋卖价缴纳1%的个人所得税、0.05%的印花税。例如，假如你的房子当初是60万元买进的，现在100万元卖出，那么需要缴纳22 000元营业税及附加税费、10 000元的个人所得税和500元的印花税。共计32 500元。

　　(3)卖出的房屋是普通住房，自用超过了5年，并且是家庭唯一生活用房，那么卖房收入将免缴营业税和个人所得税，如果卖房价款还是100万元，你只需要缴纳500元的印花税。
　　
　　如果将自有住房出租且仍用于居住，需要缴纳的税种主要包括个人所得税、房产税、营业税和城建税等。假如你每月的租金收入为2000元，那么，由于未达到营业税5000元的起征点（北京市现行标准），营业税可以免征，但需要按租金收入的4%缴纳80元的房产税，以及112元的个人所得税（2000元扣除800元的必要费用，再扣除80元房产税，其余额乘以10%的税率），共需缴纳192元的税款。假如你每月的租金收入为6000元，则需要缴纳198元的营业税及附加税费（由6000元*3.3%算得），240元的房产税（由6000元*4%算得），444.96元的个人所得税（6000元扣除198元和240元税金后的余额再扣除20%的必要费用，其余额乘以10%的税率），共需缴纳882.96元税款。

　　如果办企业、开餐馆、搞运输或从事其他生产经营活动，那么需要根据你的具体经营内容和场所情况，分别缴纳增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。

　　“不知不觉”中缴纳的税种

　　除了上面提到的直接纳税的情况，老百姓更多的时候是在“不知不觉”中履行了纳税义务。一般来说，中国的税收大部分是企业缴纳的，但企业缴纳的税收（特别是流转税）是可以转嫁的。中国的流转税包括增值税、消费税、营业税和关税，它们都是在商品流通环节征收的税种。由于我国实行的是含税价，即商品和服务的价格中包含着国家收取的税款，换句话说，人们通常看到的商品价格主要是由生产该商品的成本费用或商家的进价、厂商的利润、国家收取的税金三部分组成，税金不仅是增值税、消费税、营业税，还要附征10%左右（北京地区）的城建税和教育费附加。因此，老百姓在购买商品和服务的同时，也为其中包含的税款埋了单。比如：去超市购物，那里所有商品的标价都是含税价格，购买任何一种商品的同时也意味着购买者向国家缴了税。拿老百姓生活中必不可少的食盐来说，假如l袋1斤装的盐价格为2元，其中就包含大约0.2元的增值税和大约0.03元的城建税；而每瓶3元的啤酒包含大约0.44元的增值税、0.12元的消费税和0.06元的城建税。

　　如果你花100元买了一件衣服，则其中包含14.53元的增值税和1.45元的城建税；如果你的100元是买了一瓶化妆品，那么其中的税款除14.53元的增值税外，还包含25.64元的消费税和4.02元的城建税及教育费附加。如果你是吸烟者，那么对国家的贡献就更大了，假如香烟每包8元，其中大约4.70元是向国家缴纳的消费税、增值税和城建税及教育费附加。如果去餐馆吃饭，最后结账时不论付多付少，你所付餐费的5.5%是营业税及附加税费，如果你使用的是一次性木筷，还会包括些许的消费税。
　　
　　如前文提到的，你花10万元买了一辆汽车，那么在买车的同时，你已经承担了14 530元的增值税、2500-4300元不等的消费税（汽车的排量不同，适用的消费税税率也不同），以及1700-1800元的城建税及教育费附加。也就是说，车价的18.73%-20.63%是国家收取的税款。另外，以汽油每升为4.90元计，则其中包含约0.7l元的增值税、0.20元的消费税、0.09元的城建税及教育费附加，三者占油价的20.4%。假如你每月的汽油开支是400元，其中81.60元是向国家缴纳的税款。
　　
　　再说通信，每分钟0.30元的手机通话费，则其中约有0.01元是营业税及附加税费，假如你每月的手机费用是300元，那么其中约10元是向国家缴纳的税款。

　　总之，税收无处不在，渗透在我们日常生活的每个细节中。我国宪法规定，公民有依法纳税的义务。但老百姓在承担纳税义务时，也要做个明白的纳税人。对于税收，既不要感到恐慌，也不要认为与自己无关。

作者: 小恶魔 时间: 2008-4-13 11:55

呵呵~~~苛捐杂税......

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